会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?

会计学习资料3172022-12-29

这是一篇有关税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?的相关财税知识，我们坚信能您解决税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?的财税学习和工作问题。

税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?

如果公司在小规模纳税人期间收取客户预付款,未确认收入.现在变更为一般纳税人,且收取了客户尾款之后,需要按照一般纳税人税率计算缴纳税款了.

预收账款申报增值税:

没有开具发票的话,在增值税申报表附表一未开具发票栏次填写.

预收款是先于实际交易行为收到的款项,按照增值税的一般性逻辑,纳税义务发生有两个重要前提:

一是交易行为发生;二是收到货款或者服务款(如果到了合同约定收款时间即使未收到款也视为第二个前提成立).

在财税2016年36号文中,特别提到了两个特殊行业:租赁业和建筑业,收到预收款纳税义务发生,但随即又在财税〔2017〕58号文中将建筑业从这一条款去掉.因此收到预收款发生增值税纳税义务的行业只剩下一个:租赁行业.

企业预收账款缴增值税的财务处理怎样的?

企业确认收入并结转缴纳增值税时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业确认收入并结转缴纳增值税,应当通过"预收账款"科目以及"应交税费"相关二级科目核算.预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.

上述内容便是税务知识关于《税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税率调整前签订合同、收取预付款如何申报增值税?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签