这篇文章是小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税？的相关财税知识，也许能您解决小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税？的财税学习和工作问题。
小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税?
根据财会关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.
因此,应将免征的部分计入营业外收入,申报时候填写在A101010《一般企业收入明细表》第26行"其他".
免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表"货物及劳务"列第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").同时,代开专用发票时已提前预缴税款,在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额,"本期应补(退)税额"为0.
以上便是会计职称考试资料关于《小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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