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增值税抵扣不够需要交多少税？

会计学习资料4852022-12-29

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增值税抵扣不够需要交多少税？

1、一般纳税人应交增值税等于销项税减进项税.

2、进项税是购置材料对方提供的增值税专用票上标注的税金,材料价款17%,称为一般纳税人增值税扣除额.

3、销项税是一般纳税人销售货物价款的17%部分.

应交增值税税额=当月销项税额-当月进项税额-上期留抵额

小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税.当纳税人发生因未能及时确认抵扣而不能按期缴纳增值税时,应该区分不同情形,分别按照延期缴纳税款或者用增值税期末留抵税额抵缴增值税欠税的办法进行妥善处理,不可以采用其它违法违规办法处理,否则将受到处罚.

在现实中,有一种困难不是人为造成的,而是天灾等特殊情况造就的结果.根据《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》(国家税务总局公告2016年第10号)规定,纳税人因有下列情形之一的特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,为及时追缴增值税欠税,解决增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.

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