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房地产开发企业增值税申报表怎么填写？

会计学习资料2312022-12-29

文章是关于房地产开发企业增值税申报表怎么填写？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中房地产开发企业增值税申报表怎么填写？的相关财税知识，可能能够您解决房地产开发企业增值税申报表怎么填写？的财税学习和工作问题。

房地产开发企业增值税申报表怎么填写？

【案例】B公司是一家主营房地产开发经营的企业(一般纳税人),机构所在地甲区,开发的A房地产项目在乙区.该项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期在2016年4月30日前.选择一般计税方法计税.已知,B公司为开发该项目,取得土地200000平方米,土地出让金财政收据金额40000万元;A项目总可售面积400000平方米.2016年5月份,A项目尚未完工,预售收入20000万元,对应的建筑面积20000平方米.2016年6月份,就5月份预售的20000万元房款确认收入,给业主开具了增值税专用发票;购进用于A项目的建材钢筋100万元,进项税额17万元.该月期初没有进项税额留抵.

说明:一般纳税人开发的房地产老项目,可以选择一般计税方法纳税申报,税率11%.其纳税处理与一般纳税人开发的房地产新项目相同.

㈠5月份的财税处理

收到预售房款时,开具零税率增值税普通发票.

借:银行存款200000000

贷:预收账款--未开票未计税房款200000000

注:财税2016年36号文件规定,纳税义务发生时间,先开具发票的,为开具发票的当天.对于房地产企业预收款,现在很多地方政策不一,有的要求开具零税率发票,如山东国税,简便易行.《山东省国税局全面推开营改增试点政策指引(六)》:营改增后,为保证不影响购房者正常业务办理,允许房地产开发企业在收到预收款时,向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择"零税率"开票,在发票备注栏单独备注"预收款".开票金额为实际收到的预收款全款,待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税.在申报当期增值税时,不再将已经预缴税款的预收款通过申报表进行体现,将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回.

上述内容是会计实务关于《房地产开发企业增值税申报表怎么填写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「房地产开发企业增值税申报表怎么填写？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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