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商贸企业出口退税进项税认证吗？

会计学习资料2532022-12-29

这篇是关于商贸企业出口退税进项税认证吗？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中商贸企业出口退税进项税认证吗？的相关财税知识，可能能够您解决商贸企业出口退税进项税认证吗？的财税学习和工作问题。

商贸企业出口退税进项税认证吗?

1、取得增值税发票认证,记账计入进项税;内销计提销项税;按照《出口退税免抵退汇总表》中的不得免征退税额计入进项税转出,根据应退税额计入贷方应交增值税--出口退税;按照这些数填报增值税申报表,有了增值税申报表才能填报出口退税系统,再将出口单据,如报关单录入出口退税系统,系统自动会计算退税的相关数据,生成《出口退税免抵退汇总表》,到时候根据这些数做账,下个月填报增值税申报表,反复循环.

2、生产企业,"免抵退税",出口不用计提销项税,取得的所有进项税,可以抵扣企业内销产生的销项税,进项税小于内销销项税,则当期缴纳增值税,不退税;如进项税大于内销销项税,则差额可以退税.但退税的时候有条件,第一,不能超过出口收入*退税率的金额(所谓的免抵退税额);第二,不同的商品有不同的退税率,退税率小于征税率的部分,需要进项税转出,同时计入成本,会导致增值税留抵的减少,导致少退税.

确认进项时

借:库存商品--x产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷:应付账款/银行存款

确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:

借:应收账款/应收外汇

贷:主营业务收入-出口收入

借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷:库存商品

以上内容便是会计资料关于《商贸企业出口退税进项税认证吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「商贸企业出口退税进项税认证吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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