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清算资金往来是什么科目

会计学习资料3542022-12-25

文章是有关清算资金往来是什么科目的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中清算资金往来是什么科目的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决清算资金往来是什么科目的困扰。

清算资金往来在会计实务中指的是“清算资金往来”会计科目，属于资产负债共同性科目，是指用于不同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金（在人行开户），各行之间的清算代理资金等。

清算资金往来借贷方向是什么

“清算资金往来”借方科目表示划付清算资金，贷方科目表示收到的清算资金。期末如果为借方余额，反映该银行应收的清算资金，即为银行资产；如果期末为贷方余额，则反映银行应付的清算资金，就是银行的负债。

清算资金往来核算什么内容

1、清算资金往来科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。

2、清算资金往来科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

清算资金往来账务处理

1、同城票据清算业务的主要账务处理：

（一）提出借方凭证，借记“清算资金往来”科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“清算资金往来”科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记“清算资金往来”科目；发生退票做相反的会计分录。

（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记“清算资金往来”科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记“清算资金往来”科目。再提出时，借记“清算资金往来”科目，贷记“其他应收款”科目。

提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记“清算资金往来”科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记“清算资金往来”科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记“清算资金往来”科目。

（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“清算资金往来”科目；如为应付差额做相反的会计分录。

2、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“清算资金往来”科目；划付清算资金时做相反的会计分录。

以上便是会计实务关于《清算资金往来是什么科目》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「清算资金往来是什么科目」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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