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补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？

会计学习资料4222022-12-25

这篇是有关补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？的困扰。

会计人员对于企业上一年的所得税进行补缴时，一般计入应交税费、银行存款、以前年度损益调整等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？

补缴上一年企业所得税的会计分录

补缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

补提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

结转以前年度损益调整：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是以前年度损益调整？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上内容便是会计实务关于《补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补缴上一年企业所得税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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