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销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？

会计学习资料4132022-12-24

这篇是有关销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？的困扰。

在日常工作中，财务人员与税务机关打交道次数很多，要熟练计算增值税，保证税款缴纳的万无一失，那么销项税大于进项税该会计分录该怎么做？

销项税额大于进项税额的会计分录

1、结转本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）

贷：应交税费——未交增值税（销项税额-进项税额）

2、计提增值税附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

其他应交款——教育费附加

3、实际上交时

借：应交税费——未交增值税

应交税费——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

上述内容是会计资讯关于《销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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