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其他货币资金的会计分录怎么写？

会计学习资料2602022-12-24

本文是关于其他货币资金的会计分录怎么写？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中其他货币资金的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，也许能够您解决其他货币资金的会计分录怎么写？的困扰。

对于企业的货币资产，除了常见的库存现金和银行存款以外，其他货币资金也是构成货币资金的重要组成部分之一，对于其他货币资金的会计分录该如何编制？

其他货币资金的会计分录

资金转入时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

购买材料时：

借：原材料

贷：其他货币资金

其他货币资金的含义及类别

其他货币资金是指除了银行存款、库存现金以外的其他货币资金，例如外埠存款、信用证存款、信用卡存款和比较常见的银行汇票、银行本票。

1、外埠存款

外埠存款是指企业在外地开立采购用的专户，为了进行临时或零星的采购。采购资金的存款不计利息，采购专户只付不收，通常是转账支付，只有采购员的差旅费才可以支取少量的库存现金。

企业委托当地银行将采购款汇入采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

企业收到采购员上交的发票账单等时：

借：材料采购/原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款

采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

2、银行汇票存款

企业根据银行盖章退回的委托书存根联：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

企业用银行汇票与供货商结算购货款：

借：材料采购/原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票

若有多余款项退回时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

3、存出投资款

存出投资款时：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

使用存出投资款购入金融资产：

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金——存出投资款

以上内容是会计分录关于《其他货币资金的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「其他货币资金的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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