会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？

会计学习资料1842022-12-23

本文是关于交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？的相关财税处理技巧，也许能够您解决交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？的困扰。

企业取得交易性金融资产一般是为了近期内出售或回购或赎回，以公允价值进行计量。请问交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？

交易性金融资产会计分录

　　一、购买交易性金融资产会计分录

购买交易性金融资产入账，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用，应在发生时计入投资收益核算：

初始确认会计分录如下

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

二、出售交易性金融资产会计分录

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益，做以下分录处理：

借：其他货币资金等(实际收到的钱)

贷：交易性金融资产——成本

贷：交易性金融资产——公允价值变动(或借方，余额反向出)

贷：投资收益(损失记借方，收益记贷方)

　　三、交易性金融资产手续费会计分录

1、初始计量

借：交易性金融资产——成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷：银行存款

2、后续计量

（1）反映公允价值的变动

升值：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

注：此类金融资产不计提减值

（2）持有期间

借：应收股利/应收利息（双面）

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利/应收利息

3、处置时

借：银行存款（价款扣除手续费）

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动（可借可贷）

投资收益（可借可贷）

交易性金融资产入账价值怎么计算？

交易性金融资产初始入账价值，应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的，应单独确认为应收项目。对于手续费，可以直接计入投资收益科目核算。

交易性金融资产入账价值计算公式如下：

交易性金融资产入账价值=支付价款-应收利息

更多推荐：交易性金融资产属于流动资产吗？

以上内容是会计学习资料关于《交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 增值税起征点的调整内容

· 个体工商户如何变更公司?

· ​政府补助相关会计处理如何做

· 模具类可以作为固定资产计提吗

· 旅行社开的代订机票产品怎么入账

· 债权投资利息调整怎么计算?

· 董事会费的进项是否可以抵扣？

· 房地产增值税预缴规定

· 弥补以前年度亏损需要备案吗

· 成本决策是什么？

· 股权代持分红免税吗

· ​员工工资报税资料错误怎么说明

· 白条入账应该如何处理？

· 企业怎样在信用信息系统做遗失公告

交易性金融资产金融资产入账价值金融资产会计分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签