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失控发票补税的账务处理怎么做？

会计学习资料1222022-12-22

本文是关于失控发票补税的账务处理怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中失控发票补税的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，也许能您解决失控发票补税的账务处理怎么做？的困扰。

当企业遗失发票或者被列入非正常户时，已开具未申报或者未缴纳税款的发票就是失控发票，那么对于失控发票如何做补税的账务处理？

失控发票补税的会计分录

发票失控已补税的，将进项税做转出处理：

借：原材料／库存商品

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

交纳税费后处理：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

营业外支出－滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料／库存商品

如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。

不过如果失控发票已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

一般来说，产生失控发票的原因

1、开票方纳税人开票没有按时抄报税；

2、增值税专用发票丢失或者过期；

3、纳税人虚开发票并走逃；

4、登记失控发票的税务局将信息录错。

收到走逃增值税发票后要怎么处理？

一、走逃失联企业取得的增值税专用发票要转出进项税

《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号):增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;

二、转出进项税是否可以再抵扣

经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税.

三、核查结果为不可以抵扣进项税的处理

《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总函「2016」172号):根据审理意见定性虚开的,稽查部门出具《已证实虚开通知单》并附相关证据材料,发往下游受票企业所在地税务机关依法处理.达到刑事案件移送标准的,按照相关规定移送公安机关.

上述便是会计学习资料关于《失控发票补税的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「失控发票补税的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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