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计提企业所得税账务处理是什么？

会计学习资料4042022-12-22

这篇是关于计提企业所得税账务处理是什么？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提企业所得税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，可能能您解决计提企业所得税账务处理是什么？的困扰。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，计提时计入所得税费用科目核算，相关账务处理是什么？

计提企业所得税账务处理

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

支付时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　企业所得税应纳税所得额的收入总额有哪些？

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

以上便是会计职称考试资料关于《计提企业所得税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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