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计税基础为零是什么意思？

会计学习资料3272022-12-22

这篇是有关计税基础为零是什么意思？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计税基础为零是什么意思？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决计税基础为零是什么意思？的困扰。

要理解“计税基础为零”的意思，我们要先知道什么是“计税基础”，来和会计网一起了解吧。

什么是计税基础？

计税基础是《企业新会计准则》中提出的概念，计税基础分为资产的计税基础、负债的计税基础两类。具体来说，计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

资产计税基础

是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

负债计税基础

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。

　　计税基础为零的含义

税法不允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0

上述是税法实务关于《计税基础为零是什么意思？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计税基础为零是什么意思？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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