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企业计提增值税的会计分录

会计学习资料4042022-12-22

文章是关于企业计提增值税的会计分录的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业计提增值税的会计分录的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业计提增值税的会计分录的困扰。

企业核算增值税业务时，应设置应交税费-应交增值税科目、应交税费-未交增值税科目进行相关的会计核算。计提的增值税，怎么做会计分录？

计提增值税分录

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　 　贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税费—应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税费—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

增值税的计算方法

1. 一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

2. 简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

3. 进口环节增值税

(1)进口非应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率

=(关税完税价格+关税税额)×税率

(2)进口应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率

=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

上述是会计职称考试资料关于《企业计提增值税的会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业计提增值税的会计分录」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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