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上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？

会计学习资料1722022-12-21

本篇是有关上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？的困扰。

我司上一年度发生的一项业务，在今年因质量问题发生折扣，需要开具增值税红字发票给购买方，那么我司在企业所得税上是否需要去修改上一年的报表中的收入？

答：今年开具的增值税红字发票，虽然是对上一年度发生的业务收入的冲减，但是这个折扣行为是发生在今年而非去年，根据权责发生制原则，这个折扣是归属于本年度的行为。

因此，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。其中第（五）款指出，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。据此，企业只需要直接冲减今年当期的收入，不需要调整上一年度的销售收入。

上述内容是会计职称考试资料关于《上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上一年度收入冲减，要调整去年的企业所得税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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