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企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？

会计学习资料2572022-12-20

这篇文章是企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？的相关财税处理技巧，也许能够您解决企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？的困扰。

企业因为开发业务需要，向本单位以外的个人客户赠送礼品，是否需要代扣代缴个税？如果个税由企业承担，要怎么做扣除凭证？

赠送礼品给客户要交个税吗？

这里要根据具体情形区分，第一，如果客户不是个人，而是公司或者其他单位组织，就不会涉及个人所得税。第二，如果客户是个人，但属于“买赠”情形，也不需要扣缴个人所得税。只要第三种，给予个人，并非“买赠”的赠送，才需要需要扣缴个人所得税。

根据《财政部 税务总局 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（2019年第74号）的规定：

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

我们通过一个例子来说明：某公司购买了一台笔记本电脑，取得增值税专用发票，含税价格 11300 元，公司把这台电脑赠送给个人客户。

第一，根据《个人所得税法》的有关规定，客户获赠电脑属于“偶然所得”，需要缴纳个人所得税，但公司不会要求客户交钱以供报税，因此该笔税款一般是由公司承担，在账务处理上可以计入营业外支出。

第二，根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此公司赠送给客户笔记本电脑，在增值税上需要视同销售处理。而视同销售是可以抵扣进项税额的，因此购买笔记本的进项税额1300元可以抵扣。

上述是会计知识关于《企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业赠送礼品给个人客户要缴纳个税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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