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超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？

会计学习资料4062022-12-20

本篇是关于超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，可能能您解决超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？的困扰。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，有关应纳税所得额的会计处理是每个会计人员必须掌握的技能。那么超额费用调增应纳税所得额如何做账务处理？来跟随会计网一同了解下吧。

超额费用调增应纳税所得额怎么做账?

一、所得税一般是季度预交，年终汇算清缴，多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额进行调整，并不是对会计帐的调整。所以，会计帐不作调整分录。

二、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的，补交所得税款做以下账务处理：

1、按补缴税金作提取分录：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—所得税

2、结转时分录：

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时分录：

借:应交税费—所得税

贷:银行存款

4、补缴税金进行账务处理后，还要对资产负债表“应交税金“和“未分配利润“项目的年初数进行调整。

应纳税所得额和应纳税额的区别

1、应纳税所得额是企业所得税的一种计税依据，指的是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，而应纳税额是指纳税人根据“应纳税所得税所得额”的一定比例而要向国家缴纳的税额。

2、应纳税所得额和应纳税额的计算不同，应纳税所得额公式为“应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 ”，应纳税额公式为“应纳税额=应纳税所得额*所得税率”

应纳税所得额和利润总额的关系

应纳税所得额和利润总额都是衡量企业盈利能力的技术指标。应纳税所得额指的是根据税法规定应交税款的所得，是按照利润总额经过纳税调整后呈现的结果。年度没有纳税调整项的情况下，应纳税所得额和利润总额相等。但年度所得税汇算清缴时产生纳税调整项，应纳税所得额和利润总额不相等。

应纳税所得额=利润总额 + 不允许税前列支(纳税调增)金额 - 当年可弥补以前年度亏损金额 - 税法规定免税所得

以上是账务处理关于《超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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