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期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！

会计学习资料1642022-12-19

本篇是关于期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！的相关财税处理技巧，也许能您解决期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！的困扰。

期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?作为财会人，这类问题经常遇到。期末未缴税额也就是申报期需要缴纳的增值税数额。接下来就让我们一起来看看期末未缴数额为负数是什么意思?

期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?

未交增值税是应交税费下的一个明细科目，对当期期末实际应缴纳的增值税进行核算。如果用增值税销项税额 -增值税进项额，若为正数，则未交税额的余额在贷方，指的是当期应当缴纳的增值税。若为负数，则说明了未交税额的余额在借方，也就是表示下期待抵扣进项税额的意思。即，期末为缴税额为负数，表示未交税额的余额在借方，指的是下期待抵扣的进项税额。

如果未交增值税贷方有余额，该如何处理?

期末未缴税额为负数是否可以办理退税?

一般情况下，期末未缴税额为负数似乎不可以办理退税的。其可以作为留抵税款，在以后期间可以进行抵扣，注意不能直接申请退税办理。

　　企业所得税为什么会出现负数?

1、企业发生亏损的时候，应当对相应的递延所得税资产进行确认，且因亏损企业的应交所得税为零，这时候企业所得税出现负数的情况。

2、一般情况下，利润表中所得税费用为正数，企业有了利润之后，才需要缴纳相应的所得税。假设是负利润，也就无需交纳所得税了。

3、如果属于收到当期退税或者冲销计算错误税金的情况，则企业所得税可以为负数。

以上内容是会计分录关于《期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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