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应交增值税为负数在资产负债表怎么填?

会计学习资料2712022-12-08

文章是有关应交增值税为负数在资产负债表怎么填?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交增值税为负数在资产负债表怎么填?财税知识，有可能能帮您解决应交增值税为负数在资产负债表怎么填?的财务和税务的问题。

应交增值税为负数在资产负债表怎么填?

增值税是负数，填写留抵税额，下期抵减应纳税额。

填写纳税申报表的表二第21栏，就会主动生成主表的第14栏。(那一栏到时会被减掉。)。

增值税计算后是负数，是因为当进项税额大于销项税额(即销项少，进项多)的情况下,那么应交税金-应交增值税就是负数了。而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额(简称留抵税额)。

资产负债表上应交税费为负数怎么办?

首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1)借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2)借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润会计实操整理。

应交增值税为负数在资产负债表怎么填，产生负数就意味着前者就是借方余额，这时需要填负号还是正好呢，读完本文的你是知道的吧。

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