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往来会计怎么对账 往来账对账流程

会计学习资料2082022-11-27

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　　企业之间因经营发展，必然会发生往来账务。处理往来账务问题也是会计人员比较重要的一项工作内容。那么会计往来账如何对账?下文将为大家详细介绍会计往来账的对账方法。

　　一、与对方单位核对余额前，进行往来账自查

　　与对方单位核对余额之前，应当进行往来账自查。具体做法如下：

　　1、对往来账余额的大小、方向进行审查。注意出现的不正常余额和方向。对于异常情况，应当对相应明细账进行重点审查。

　　2、审查明细账的时候，看看该账户借贷方是否有不正常的发生额，是否出现异常摘要。如果出现异常的发生额及摘要等情况，那么应当对相应记账凭证、原始凭证进行审查。

　　3、对期初至期末业务的记账凭证和原始凭证进行一一审查，并对日期、发票编号及金额等进行记录。

　　二、往来账自查无误的前提下，进行余额核对

　　以往来账自查无误为前提，与对方单位进行余额核对。对方余额如果一致，那么表示双方的业务记录是无误的。对方余额如果不一致，那么就要对两者差额进行计算，且分析差额方向、大小。

　　分析时，注意查看是否发生了与差额相同金额的业务，是否发生了与差额的二分之一相同金额的业务。

　　当双方期末余额不一致的时候，可分段对余额进行核对，即按月度或者季度对余额进行核对。当期中某一时点的余额一致，只需对该时点之后账目进行核对即可。

　　相关知识：公司为什么要设置往来账?

　　三、核对发生额

　　如果通过分析差额还是不能确定双方余额不一致的原因时节，这时候应当核对发生额。方法通常是：核对双方的业务发生额、对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对。

　　核对双方业务发生额时，则是分别对借方发生额或者贷方发生额进行核对。

　　对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对时，则需找出借方发生额或者贷方发生额所对应的业务。如果该类业务对余额没有产生影响，那么问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

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