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应交税费企业所得税的会计分录

会计学习资料4442022-11-28

本文是有关应交税费企业所得税的会计分录的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费企业所得税的会计分录的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定应交税费企业所得税的会计分录的财税实务问题。

应交税费企业所得税的会计分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

应交税费企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

应交所得税的核算：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

无形资产摊销会计如何进行记录？

企业应设置“应交税金----应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金----应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额；借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额；借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

无形资产摊销会计分录：

1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样，累计摊销是备抵科目。

2、土地的摊销分两种

a、土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产------土地使用权”，应按照无形资产规定按期摊销；

b、在建造房屋及建筑物时，将“无形资产----土地使用权”的账面价值转入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。

一同转入“固定资产----房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产----土地”或者无形资产核算，应按照固定资产的有关规定，随同“固定资产----房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。

3、首先根据准则可以确定的是，采矿权属于无形资产，需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。

应交税费企业所得税的会计分录如何处理？整体上来说，对于企业的应交税费的核算可以通过文中的公式进行计算，对于会计分录也可以在文中找到相关的内容，其实关于企业的应交税费问题的相关资料在会计实务网网上还有很多的，感兴趣的朋友可以来会计实务网试试。

上述便是会计职称考试资料有关《应交税费企业所得税的会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交税费企业所得税的会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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