这是一篇有关企业所得税上年度亏损怎样做分录?的会计知识内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税上年度亏损怎样做分录?财税知识,我们相信一定能够帮您解决企业所得税上年度亏损怎样做分录?的财务和税务的问题。
企业所得税上年度亏损怎样做分录?
1、借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*所得税税率
增加额主要包括:企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额
减少额主要包括:弥补以前年度亏损喝准予免税的项目如国债利息收入
2、借:本年利润
贷:所得税费用
3、借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
亏损企业是否缴纳企业所得税?
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
明确一点会计利润不一定等于应纳税所得额
因此在所得税汇算清缴时纳税调整后有可能还是要交纳企业所得税
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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· 成本与费用的区别
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