会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

计征所得税会计分录怎么做?

会计学习资料4322022-12-08

这篇文章是计征所得税会计分录怎么做?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计征所得税会计分录怎么做?财税知识，我们坚信能够帮您解决计征所得税会计分录怎么做?的财务和税务的问题。

计征所得税会计分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。

一般纳税人增值税月末账务处理?

1，一般发生进项税的情况如购入材料，

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2，一般发生销项税的情况如销售货物，

借;银行存款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3，这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4，在缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5，如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为大家整理的关于计征所得税会计分录怎么做若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

以上是会计学习资料关于《计征所得税会计分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计征所得税会计分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 商品出口退税怎么做帐务处理

· 应收账款预收重分类如何调整做账务处理

· 堤围费入什么科目堤围费是计入管理费吗

· 购进农产品税率怎么算

· 小规模企业逾期申报有什么处罚

· 收购股权取得转让收益会计处理怎么写

· 资产减值损失是什么？

· 固定资产调入来源怎么写

· 消费税组成计税价格

· 生产型企业公司材料质量检验费怎么做账

· 如何网上报税？

· 个人付款然后给开了公司抬头怎么做账

主营业务收入

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签