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小规模纳税人营业外收入要交税吗？

会计学习资料3702022-12-08

文章是关于小规模纳税人营业外收入要交税吗？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人营业外收入要交税吗？财税知识，说不定能够帮您解决小规模纳税人营业外收入要交税吗？的财务和税务的问题。

小规模纳税人营业外收入要交税吗

答:小规模纳税人的增值税是按销售金额的3%计提,然后将这部份开支记入到"营业税金及附加"科目,最后转入到本年利润(的支出)中.从中可以看出,它已构成了企业的费用,现在这部份费用(税)减免了,就没有这部份开支,因此在记账时它应冲减费用,即它使企业的所得额增加了,也就是这部份收入要交所得税.

一般纳税人的增值税实行的是价税分离计税法,即增值税的计算是独立的,它并不计入企业的开支,因此对支付的税控设备等开支应实行先记入费用,抵扣后再冲减费用的记账方法,如通过营业外收入走账,就应冲减费用,也就是这部份收入要交所得税.

小规模纳税人怎么做账:

1.每月发生业务时:借:银行存款(现金、应收账款)

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税

2.季度末,计算本季度销售额

(1) 如果销售额不超过9万元,则应缴税费-应交增值税转入营业外收入

借:应缴税费-应交增值税

贷:营业外收入-税费减免

(2)如果销售额超过9万元,则根据应缴税费-应交增值税的金额计提营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应缴城市维护建设费

应缴税费-应缴教育费附加

应缴税费-应缴地方教育费附加

应缴税费-应缴地方水利建设基金

申报期申报缴税时:借:应缴税费-应交增值税

应缴税费-应缴城市建设维护费

应缴税费-应缴教育费附加

应缴税费-应缴地方教育费附加

应缴税费-应缴地方水利建设基金

贷:银行存款

以上就是小编今天为大家分享的,关于小规模纳税人营业外收入要交税吗的详细文章,您是否还有什么疑问或您遇到会计方面的问题,都可以咨询会计实操的答疑老师,希望本篇文章能够对正在从事会计工作的小伙伴们有所帮助.

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