现金流量结构分析包括哪些?

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现金流量结构分析包括哪些?

答:现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构.现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中的某一项目占其总体比重所进行的分析,故也称比重分析.

(1)现金流入结构反映经营活动、投资活动和筹资活动这三类活动的现金流入在全部现金流量中的构成和所占的比重;以及在这三类活动中的各个项目,在该类的全部现金流入中的构成和所占比重.

(2)现金流出结构反映经营活动、投资活动和筹资活动这三类活动的现金流出在全部现金流出中的构成和所占的比重以及在这三类活动中的各个项目,在该类全部现金流出中的构成和所占的比重;

(3)净现金流量结构是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物增加额中的构成和所占比重,又称为现金余额结构.

现金流量结构分析的作用有哪些?

(1)根据现金流入的结构,可以了解企业获取现金收入的途径,据以判断企业获取现金能力的大小,评价现金收入的质量.

一是经营活动产生的现金流入体现的是一个企业主营业务创造现金流入的能力,只有主业兴旺,才是获取现金的不竭源泉.

二是投资活动产生的现金流入虽然很重要,但对于一般企业,它不应该成为现金增加的主要来源,因为对外投资毕竟只是企业经营活动的延伸而非核心,对外投资资产的所有权虽然在投资公司,但资产的实际控制或经营权却在被投资公司,因此对外投资产生的现金流量具有不确定性和偶然性,它不能代替经营活动成为创造现金流入的主角.至于内部处置长期资产而产生的现金流入则更可能是不得已而为之,即使正常,也不会经常发生.

三是至于筹资活动产生的现金流入,虽然能反映企业从外部获取现金能力的大小,但它所带来的现金流入是否有利,还取决于其使用效果---是否带来经营活动和投资活动的现金流入的增加,故筹资活动的现金流入同样不能成为创造现金流入的主角.

(2)根据现金流出的结构,可以了解企业现金支出的去向,据以判断企业的理财水平和理财策略.

现金是一项盈利性较差的资产,过多持有现金并非明智之举,因此,现金管理效果的好坏并非在于尽量减少现金支出或者保持较高现金余额,而是应该在保证足够的支付能力的前提下,把现金投放到盈利性更高的资产上.故现金支出的合理性是衡量企业理财水平的一个重要因素.

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