本文是有关小规模补缴增值税会计分录?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模补缴增值税会计分录?财税知识，可能能帮您解决小规模补缴增值税会计分录?的财务和税务的问题。
小规模补缴增值税会计分录?
增值税就不做计提,直接交纳后:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款(或现金)
同时:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
计提税金及附加会计分录?
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
以上就是会计实操小编为大家整理的关于小规模补缴增值税会计分录?的全部内容了,增值税就不做计提,直接交纳后:借:以前年度损益调整,贷:银行存款(或现金)处理,上文已为大家进行了着重的讲解,希望通过本文能给你带来帮助.
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