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所得税费用什么时候计提

会计学习资料2162022-12-07

这篇是有关所得税费用什么时候计提的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税费用什么时候计提财税知识，我们相信也许能帮您解决所得税费用什么时候计提的财务和税务的问题。

所得税费用什么时候计提

企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

企业按季交纳所得税的,本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

预交所得税什么时候计提?

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借所得税费用贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷所得税费用.

好了,以上就是所得税费用什么时候计提这个问题的全部解答,你学会了嘛?希望你们大家都可以掌握清楚,如果你还有其他的问题,可以咨询我们会计实操的在线答疑老师哦!

上述内容是会计学习资料关于《所得税费用什么时候计提》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税费用什么时候计提」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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