小规模减免地税申报表如何填写

本篇是有关小规模减免地税申报表如何填写的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模减免地税申报表如何填写财税知识，我们坚信能够帮您解决小规模减免地税申报表如何填写的财务和税务的问题。

小规模减免地税申报表如何填写

问:销售货物享受免税怎么填?

答:某按季申报的服装企业,小规模纳税人,2019年1-3月份销售服装取得不含税收入25万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入25万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:提供服务享受免税怎么填?

答:某按月申报的餐饮个体户,小规模纳税人,2019年1月份提供餐饮服务取得不含税收入10万元.

1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入10万元,未超过按月10万元的免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是个体工商户,免税销售额应填入"未达起征点销售额"栏.

问:兼营货物销售和服务享受免税怎么填?

答:某按季申报的企业,小规模纳税人,2019年1-3月份提供加工劳务取得不含税收入18万元,同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入18+10=28万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:扣除销售不动产后享受免税怎么填?

答:某按月纳税的企业,小规模纳税人,2019年1月份共实现不含税收入15万元,其中提供咨询服务8万元,在佛山市顺德区销售不动产7万元.

1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入15万元,超过了10万元免税标准,但剔除销售不动产后的销售额8万元,未超过10万元,因此,8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策.

2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税,由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元,未超过10万元,不需预缴.

3.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:兼营服务和不动产销售不符合免税怎么填?

答:某按季纳税的企业,小规模纳税人,2019年1-3月份共实现不含税收入38万元,其中提供咨询服务31万元(开具增值税普通发票),在佛山市顺德区销售不动产7万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入38万元,超过了30万元免税标准.剔除销售不动产后的销售额31万元,超过30万元,因此,31万元不符合享受小规模纳税人免税政策,应全额纳税.

2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税,由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元,未超过10万元,不需预缴.

3.提供服务的不含税收入31万,开具了增值税普通发票,应填入申报表服务、不动产和无形资产的"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和"税控器具开具的普通发票不含税销售额"这两栏次.销售不动产7万元,应填入应征增值税不含税销售额(5%征收率).

问:新版的小规模纳税表销售额怎样填?不超过2万的不含税销售额填写第几栏?超过2万填写第几栏?

答:填写报表请参照《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件4:《<增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)>及其附列资料填写说明》.

以上就是会计实操小编为您整理的不同行业之间,小规模减免地税申报表填写方法,小编只介绍了5个行业类别的免税表如何填写,像了解其他类别,可继续关注本网.

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