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旅行社小规模纳税人增值税会计分录

会计学习资料3762022-11-28

本篇是有关旅行社小规模纳税人增值税会计分录的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中旅行社小规模纳税人增值税会计分录的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定旅行社小规模纳税人增值税会计分录的财税实务问题。

旅行社小规模纳税人增值税会计分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

旅行社小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税

计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费----应交城建税

应交税费----教育费附加

应交税费----地方教育费附加

应交税费----地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费----应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费----应交城建税

应交税费----教育费附加

应交税费----地方教育费附加

应交税费----地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用----税金

贷：银行存款

营改增后旅行社差额征税会计分录怎么写？

旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定，但该规定不是强制的，旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。

如果选择差额征收，无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用；如未选择差额扣除征收方法，则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。

因此，对于营改增后旅行社差额征税会计分录，如下：

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时

借：应交税费----应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，

借：主营业务成本等科目（按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差）

贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费----应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。

整体上来说，旅行社小规模纳税人增值税会计分录，通常在计算增值税时应当用销售收入乘以核定税率来核算，会计做银行存款的科目处理。后期在计提附加税和缴纳税费时财务处理会计分录在正文中都有介绍，小编老师相信大家看完后应该都知道了。不过如果还有什么不知道的也可以来会计实务网网提问。

上述内容便是会计学习资料有关《旅行社小规模纳税人增值税会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「旅行社小规模纳税人增值税会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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