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按季报税本月有红字发票怎样报税

会计学习资料2072022-12-07

这篇是有关按季报税本月有红字发票怎样报税的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的按季报税本月有红字发票怎样报税财税知识，我们坚信能够帮您解决按季报税本月有红字发票怎样报税的财务和税务的问题。

按季报税本月有红字发票怎样报税

用红字做分录,冲减上月的正数发票.

第一笔

根据红字发票

借:应收账款等科目 [红字]

贷:主营业务收入 [红字]

应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]

第二笔

根据重新开具的正确的蓝字发票

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一蓝正好冲销了.

红字发票的进项税额转出报税处理:

我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

我司开了一张负数发票,报税时要怎样做?

负数发票是对往月发票的冲抵.

在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 红字发票金额填列在里面就好了.

一般情况下,填写增值税申报表时,直接把当月正常收入减去红字收入就行,如果负数发票大于当月正常收入,则需用红字收入减去正常收入,并以负数填写会计实操整理的.

财务人员退税资料准备齐全后,去税务局办税大厅申请更正申报并办理退税,准备更正后的申报表、相关发票、营业执照、公章去国税局办税大厅申请更正申报.

申报完成后向办税大厅申请退税,办税大厅经办人员会返回一张《退(抵)税申请表,之后就是去税政科调下更正后申报表,再去收入科申请退税,需要准备入营业执照复印件等资料.

针对按季报税本月有红字发票怎样报税的问题,上文中会计实操的老师已经做出了详细的解答,并对相关的报税问题加以说明.报税是企业和纳税人必须要做的,相关的知识大家要自行掌握.本文的解答就到此结束了,感谢阅读.

以上内容便是会计实务关于《按季报税本月有红字发票怎样报税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「按季报税本月有红字发票怎样报税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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