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生产经营所得个税计提怎么做分录

会计学习资料4932022-12-07

文章是关于生产经营所得个税计提怎么做分录的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产经营所得个税计提怎么做分录财税知识，我们相信也许能帮您解决生产经营所得个税计提怎么做分录的财务和税务的问题。

生产经营所得个税计提怎么做分录？

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上交时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

企业损益表中的所得税费用科目处理

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

生产经营所得个税计提怎么做分录？综合以上所述，其实生产企业中的个税都是有单位进行代扣代缴的，在计提时做所得税费用的处理，上缴时可以通过应交个人所得税科目核算。具体的会计分录在正文小编老师都已经介绍，如果大家还有什么不懂的地方，都可以来会计实操网进行咨询，这里有专业的老师给你大家解答。

以上内容是会计职称考试资料关于《生产经营所得个税计提怎么做分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产经营所得个税计提怎么做分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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