待认证增值税税额还用填申报表吗

本篇是有关待认证增值税税额还用填申报表吗的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待认证增值税税额还用填申报表吗财税知识，我们相信也许能够帮您解决待认证增值税税额还用填申报表吗的财务和税务的问题。

待认证增值税税额还用填申报表

答：没有认证不需要填写申报表。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称《规定》），对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么？

1、含义上的区别

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2、内容上的区别

“待抵扣进项税额”的具体内容有：核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

“待认证进项税额”的具体内容有：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的。

本文详细介绍了待认证增值税税额还用填申报表吗，也介绍了“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么。作为一名企业的财务会计，一定要搞清楚，待认证增值税税额是不用填申报表的。如果你阅读了本文内容之后，觉得并不是很明白，那么赶紧咨询一下会计实操在线老师吧。

以上是会计实务关于《待认证增值税税额还用填申报表吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「待认证增值税税额还用填申报表吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 应收账款质押融资会计处理怎么做

· 安装属于劳务还是服务

· 结算属期工资总额是啥

· 电子承兑汇票意思

· 财务人员工作中6个关键5点注意

· 职工薪酬核算到底要怎么做

· 将专有技术作价投资应如何税务处理

· 废料回收的会计处理该怎么做

· 劳务派遣差额账务处理如何进行

· 企业享受所得税减免如何账务处理

· 开户银行收款通知的会计分录怎么做

· 税法所有税种计算公式大全