公司旅游发票账务与税务处理相关

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对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%

小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费----应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。

公司旅游发票税务处理相关

《中华人民共和国个人所得税法》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业支付的员工受益的“旅游费”从法理上讲，应属于“与任职或者受雇有关的其他所得”，应并入员工受益的当月工资总额中，一并计算个人所得税并及时代扣代缴。

非企业人员计算：企业在计算代扣旅游费个人所得税时，根据财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税[2004]11号)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。应将支付非企业员工旅游费换算成税前所得。例如代扣非雇员个人所得税时，应当将支付给纳税人的不含税旅游费换算为应纳税所得额，然后按规定计算应代付的个人所得税款。

组织员工旅游开的发票做账时记入什么科目？

组织员工旅游开的发票，可以计入应付职工薪酬科目。借：应付职工薪酬--员工福利费贷：银行存款或现金月末结转借：制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬--员工福利费

公司旅游发票的问题有很多，账务与税务处理是最为宽泛的两个，这问题虽然大了点，会计实务网推荐的此文，也仅做参考。

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