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个人企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金，能否在缴纳个税时扣除?

会计学习资料4592022-12-07

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个人企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金，能否在缴纳个税时扣除?

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十五条的规定，个体工商户下列支出不得扣除：(一)个人所得税税款;(二)税收滞纳金;(三)罚金、罚款和被没收财物的损失;(四)不符合扣除规定的捐赠支出;(五)赞助支出;(六)用于个人和家庭的支出;(七)与取得生产经营收入无关的其他支出;(八)国家税务总局规定不准扣除的支出。

因此，个人独资合伙企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金，在计算缴纳个人所得税时可以扣除。

社保逾期缴纳滞纳金怎么算?

计算方法：

各险种缴纳总数*滞纳天数*万分之五，天数是从次次月的第二天开始计算。

在实际执行过程中，征收滞纳金，一般都针对参保单位未按时缴费。针对个体参保人员，如果没有按时缴费，一般没有征收滞纳金，但如果跨年度欠费必须补缴滞纳金。

补缴申请条件:

①、须由用人单位提出申请;

②、用人单位与补缴个人存在事实劳动关系;

③、省直单位应参保而未参保等原因，导致社保欠缴的，可申请社保补缴。

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