生产企业出口自产货物增值税的核算

这是一篇有关生产企业出口自产货物增值税的核算的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产企业出口自产货物增值税的核算财税知识，可能能够帮您解决生产企业出口自产货物增值税的核算的财务和税务的问题。

生产企业出口自产货物增值税的核算

（1）当期应纳税额的计算。

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

如果当期没有免税购进原材料，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。

（2）免抵退税额的计算。

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

（3）当期应退税额和免抵税额的计算。

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

进行出口货物增值税核算须设置“应交税费——应交增值税”科目，还应设置“进项税”、“销项税”、“免抵税”、“出口退税”“进项税额转出”等明细科目。

本课程为“深化增值税改革有关政策”

课程内容：

1.企业所得税汇算清缴前的准备工作

2.特殊行业企业所得税汇算申报时的注意事项

3.随堂练习，章节练习，每月一考，提高做题技巧！

会计实操该项课程主要内容：2019年3月21日，国务院财政、税务、海关等部门落实国务院进一步减税要求，连发6个文件，推进以降低税率、扩大抵扣范围、加计抵减、增量留置抵退还为主要内容的减税措施。课程将围绕如何正确理解文件条文，如何准确应对增值税政策调整，在办税实操中，如何把增值税改革内容落实到报表展开。本课程为你一一解读。

税务师钟国华简介：

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结尾

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