房地产企业预缴增值税申报表怎么填

这是一篇有关房地产企业预缴增值税申报表怎么填的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的房地产企业预缴增值税申报表怎么填财税知识，有可能能帮您解决房地产企业预缴增值税申报表怎么填的财务和税务的问题。

房地产企业预缴增值税申报表怎么填

房地产企业销售未完工开发产品，需要就取得的预售收入计算缴纳企业所得税，并按月（季）度填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。这其中最主要的填列项目就是特定业务计算的应纳税所得额。那么，如何填列能更清晰反映各项申报内容呢？

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填报说明要求，房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，应当按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入第5行“特定业务计算的应纳税所得额”。

填报说明未对当期完工的开发产品的实际毛利额如何抵顶当期预计毛利额进行明确。实务操作当中，一般是直接抵顶当期预计毛利额后，将计算得出的当期应纳所得税额直接填列至申报表第5行。

当期应纳所得税额

　 =（利润总额+特定业务计算的应纳税所得额）×适用税率

　 =利润总额×适用税率 +（预售收入×预计毛利率-收入×预计毛利率）×适用税率

=利润总额×适用税率+预售收入×预计毛利率×适用税率-收入×预计毛利率×适用税率

=（利润总额+特定业务计算的毛利额）×适用税率-收入×预计毛利率×适用税率

按照上述思路填些企业所得税预缴税款表，就能够清晰地反映房地产开发企业本期预售收入应预缴的企业所得税和本期结转收入部分前期已经缴纳的企业所得税。

房地产企业如何填写增值税预缴税款表

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。

　 2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。

　 3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

关于上述问题“房地产企业预缴增值税申报表怎么填”，不知大家是否已经完全明白，如果您还有什么不明白的地方或者有什么新的见解，欢迎大家随时跟我们会计实操的专业会计老师联系，今天的介绍就到这里，如果还有什么问题，欢迎大家再次提问。

以上是会计实务关于《房地产企业预缴增值税申报表怎么填》的全部内容，如果作为会计的您在学习「房地产企业预缴增值税申报表怎么填」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 会计人员工作交接单(移交清册)

· 电子票开票人复核人一样怎么改

· 未支付的税金是否允许税前扣除

· 应收账款平均余额计算公式是怎样的

· 营业外支出明细科目设置原则

· 会计原材料账务处理

· 长期待摊费用是当月摊销吗？

· 企业所得税季报实际利润额栏怎么填写

· 小微企业和一般纳税人企业的区别

· 企业给予客户商品损伤的赔偿如何做财税处理

· 利息收入怎么做凭证 税务怎么处理

· 报国税时找不到证书是怎么回事