非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?

这篇文章是非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?财税知识，我们相信可能帮您解决非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?的财务和税务的问题。

非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?

答:根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》(国税发[2010]19号)第七条规定,非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税.凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税.税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入.如果非居民企业不能提供真实有效的证明,税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内,确定其劳务收入并据以征收企业所得税.

向境外支付劳务费代扣代缴税款如何计算?

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.

在境内销售服务、无形资产或者不动产,主要指三个方面的行为:一是服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;二是所销售或者租赁的不动产在境内;三是所销售自然资源使用权的自然资源在境内.

同时,企业所得税法规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.并实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人.

因此公司接受境外单位或者个人提供的劳务服务,作为购买方是增值税代扣代缴义务人.同时也是所得税的扣缴义务人.那么代扣代缴的增值税和企业所得税如何计算呢?

财税【2016】36号规定,提供的设计服务税率6%,则应按6%税率代扣代缴增值税;如果该非居民企业提供劳务因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取核定方法核定其应纳税所得额.

根据《非居民企业所得税核定征收管理办法》(国税发【2010】19号)第五条规定,从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%-30%.

非居民企业提供跨境劳务怎么纳税?代扣代缴税款如何计算?针对这两个问题,小编已经尽量为大家做了详细的归集,如果还是有不明白或者不全面的地方,大家还可以通过网站向学堂的老师询问.获取更多的财税知识,会计实操是你的良好选择.

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