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清算期间时对于期末留抵税额如何处理

会计学习资料2282022-12-07

这篇是关于清算期间时对于期末留抵税额如何处理的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的清算期间时对于期末留抵税额如何处理财税知识，我们坚信能帮您解决清算期间时对于期末留抵税额如何处理的财务和税务的问题。

清算期间时对于期末留抵税额如何处理

答：1、期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。

2、处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;

如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

上期留抵税额怎么做账?

上期留抵税额财务处理：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

清算期间时对于期末留抵税额如何处理?我们可以看到上文的解答，有留抵税额的清算企业，应该到税务局缴纳剩余的税款，再来做会计处理。

以上是会计实务关于《清算期间时对于期末留抵税额如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「清算期间时对于期末留抵税额如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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