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清算期间留抵的税额如何做处理内容

会计学习资料1432022-12-07

这是一篇有关清算期间留抵的税额如何做处理内容的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的清算期间留抵的税额如何做处理内容财税知识，我们坚信能帮您解决清算期间留抵的税额如何做处理内容的财务和税务的问题。

清算期间留抵的税额如何做处理内容

答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定：一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

由于增值税是价外税，增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算，如果企业处于正常经营状态，留抵税额实际上具有一定的资产特征，可以减少其纳税义务。但根据财税[2005]165号文件精神，企业清算时增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。

企业清算是处置资产、清偿债务、投资者收回资本的过程，增值税留抵税额在资产负债表中应交税费科目核算，属于应交税费的负数余额。

在企业注销过程中，增值税留抵税额处理主要有以下几个问题：

一、企业清算时存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失。

企业清算时应先进行资产评估、清查，对存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失的，应根据《 中华人民共和国增值税暂行条例 》第十条的规定，应作进项税额转出处理，需补缴增值税，调减增值税留抵税额。

清算期间发生的清算费用应走什么会计科目?

清算期间发生的清算费用

借：清算费用—X费用

贷：银行存款或相关科目

清算费用做结转

借：清算损益

贷：清算费用—结转清算损益

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