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管理费用招待费怎么按税前税后做分录?
销售(营业)收入净额是指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销售折让、销售退回等各项支出后的收入额,包括基本业务收入和其他业务收入.
在"销售费用"科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算.企业发生的各项营业费用借记该科目,贷记"现金"、"银行存款"、"应付工资"、"应付福利费"等科目;月终,将借方归集的营业费用全部由"营业费用"科目的贷方转入"本年利润"科目的借方,计入当期损益.结转营业费用后,"销售费用"科目期末无余额.
业务招待费纳税调整分录
业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的.业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表,与账务处理无关.是调表不调账的,因此不用调账.
如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整,再调整所得税科目即可.
单位以前年度职工福利费虽有余额,但是不能用于抵减不能在税前扣除40%的业务招待费.不需要做会计分录,只需要在所得税汇算清缴时,进行纳税调整即可.
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