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申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?

会计学习资料1832022-12-07

本篇是有关申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?财税知识，我们相信也许能够帮您解决申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?的财务和税务的问题。

申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?

挂在应交增值税-进行税额的借方中不用账务处理.

一般纳税人账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税金-未交增值税"贷记"银行存款".

(五)"应交税金-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)"应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

如果取得的增值税专用发票超期未抵扣，有哪些客观原因可申请延期抵扣?

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

纳税人办理逾期抵扣,应报送哪些资料?

纳税人办理逾期抵扣,应提供如下资料:

(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;

(2)增值税扣税凭证逾期情况说明;

(3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明;

(4)逾期增值税扣税凭证电子信息;

(5)逾期增值税扣税凭证复印件.

申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?上述内容所谈及的问题你是否都听明白了呢?如果你想要了解更多有趣的资讯,就关注会计实操官网吧,我们每天都会保持更新哦!

上述内容是会计资料关于《申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「申报增值税进项税没有足额抵扣怎么办?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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