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递延所得税资产的坏账怎么处理？

会计学习资料2222022-12-07

文章是有关递延所得税资产的坏账怎么处理？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税资产的坏账怎么处理？财税知识，有可能能帮您解决递延所得税资产的坏账怎么处理？的财务和税务的问题。

递延所得税资产是什么?

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.

就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

坏账准备和递延所得税的关系如下:

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税

以上是关于递延所得税资产的坏账怎么处理的全部内容,小编整理的具体内容就为大家解答到这里了.如果你们还有其他财务相关的知识想要了解,欢迎点击会计实操窗口,我们有专业的老师为你在线答疑.

以上便是会计实务关于《递延所得税资产的坏账怎么处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「递延所得税资产的坏账怎么处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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