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采购原材料部分是白条如何调整所得税?

会计学习资料1272022-12-07

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采购原材料部分是白条如何调整所得税?

对于此类情况，之所以要纳税调整，是因为影响了所得额，如果没有销售则没有影响所得额，但作为会计差错，也不应该入账，这个时候是差错更正，不是纳税调整。

如果销售，还是先作为会计差错调整，由于会计已经调整了，也不用纳税调整了。

如果仅是会税差异，不是会计差错，只有在影响的时候才纳税调整，假设上述不是会计差错，没有销售则不调

采购原材料没有发票怎么做纳税调整?

1，购入原材料用于生产产品，应取得相应合法票据作为办理验收入库以及进行账务处理的原始凭证。

2，如未能取得合法票据的，那么，对于所领用的原材料并计入当期成本的部分，不得列支作企业所得税税前扣除，也就是说，在当年度所得税汇算清缴时，只对领用计入当期成本的部分进行调增应纳税所得额，在当年度未列支进入成本的部分暂不做纳税调整。

3，如该批原材料于当纳税年度全部计入成本的，那么，则应在当年度企业所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额。

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