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关于地方国库定期存款的注意事项

会计学习资料1942022-12-07

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关于地方国库定期存款的注意事项

一、质押品范围.在国债基础上,增加地方政府债券作为国库现金管理商业银行定期存款质押品.

参与中央和地方国库现金管理商业银行取得国库定期存款,以记账式国债或地方政府债券现券作为质押.地方政府债券不受发行主体的限制,可以跨地域质押.

二、质押计价与比例.中央和地方国库现金管理商业银行定期存款质押品按债券面值计价,国债、地方政府债券分别按存款金额的105%、115%质押.

三、风险控制.财政部门会同中国人民银行加强对国库现金管理商业银行定期存款风险管理.财政部会同中国人民银行总行根据债券市场变化情况,及时调整国库现金管理质押品范围、比例等质押制度,确保存款资金安全.

关于地方国库定期存款的注意事项

一般而言,被审计单位的货币资金主要是以活期存款的方式存放,一些资金充裕的企业也常常选择定期存款,将资金投入证券公司进行股票、国债等投资,或者进行委托理财等方式对货币资金进行经营和管理.

审计时要关注银行存款科目下的二级科目,除了活期、定期银行存款外,企业有无将存放在证券公司的款项,委托贷款等具有风险性的资金放在银行存款科目中进行核算.

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