​交易性金融资产怎么核算

这篇是有关​交易性金融资产怎么核算的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​交易性金融资产怎么核算财税知识，我们相信可能帮您解决​交易性金融资产怎么核算的财务和税务的问题。

交易性金融资产怎么核算

交易性金融资产的核算包括三个步骤:

⑴取得

⑵持有期间

⑶处置

具体简述如下:

⑴取得时,分三种情况:

a. 取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;

b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的

债券利息的,应当单独确认为应收项目;

c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

分录如下:

借:交易性金融资产--成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款

⑵持有期间 持有期间有二件事:

①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息.持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

具体分录如下:

⑴收到买价中包含的股利/利息

借:银行存款

贷:应收股利/利息

⑵确认持有期间享有的股利/利息

借:应收股利/利息

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/利息

②交易性金融资产的期末计量.资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目,贷记"公允价值变动损益"科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录.

具体会计分录如下:

B/S表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)

⑴B/S表日公允价值>;账面余额

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

⑵B/S表日公允价值<;账面余额

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

⑶处置时 企业处置交易性金融资产时,将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.

具体会计分录如下:

(分步确认投资收益)

⑴按售价与账面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动

投资收益

⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借:(或贷)公允价值变动损益

贷:(或借)投资收益

交易性金融资产特点是什么?

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利.一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取.

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失.

交易性金融资产怎么核算?交易性金融资产的核算包括三个步骤,⑴取得⑵持有期间

⑶处置,更为详细有内容,在本文中小编也同样分享给了大家,希望对大家的工作或学习有所帮助.感谢大家的阅读,希望大家多多支持本站,下期再见.

以上内容是会计分录关于《​交易性金融资产怎么核算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​交易性金融资产怎么核算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 民办学校是否享有税收优惠政策

· 没签劳动合同的工资如何做账

· 错账查找的十大方法

· ​固定资产更新改造被替换的部件残料收入计入哪个科目

· 增值税发票可以开英文抬头吗

· 法人可以开税票吗

· 查补税款增值税滞纳金怎么算

· 在税务机关有未尽事宜是什么意思

· 货物运输业怎么作废增值税专用发票

· 个人在医院的医疗服务活动收入怎么征税

· 职工福利费在现金流量表中的支付问题

· 房地产公司项目地发生的水电费如何处理