会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

​应交税费的分析要点

会计学习资料2562022-12-07

本篇是有关​应交税费的分析要点的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​应交税费的分析要点财税知识，我们坚信能帮您解决​应交税费的分析要点的财务和税务的问题。

应交税费的分析要点:

一、应交税费之资源税:

(1)销售产品交纳的资源税记入"营业税金及附加"科目;

(2)自产自用产品交纳的资源税记入"生产成本"、"制造费用"等科目;

(3)收购未税矿产品代扣代缴的资源税,计入收购矿产品的成本;

(4)收购液体盐加工固体盐相关的资源税,按规定允许抵扣的资源税记入"应交税费--应交资源税"科目的借方.

二、应交税费之土地增值税:

(1)企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的,借记"固定资产清理"等科目,贷记"应交税费--应交土地增值税"科目;

(2)土地使用权在"无形资产"科目核算的,按实际收到的金额,借记"银行存款"科目.按摊销的无形资产金额,借记"累计摊销"科目,按已计提的无形资产减值准备,借记"无形资产减值准备"科目,按无形资产账面余额,贷记"无形资产"科目,按应交的土地增值税,贷记"应交税费--应交土地增值税"科目,按其差额,借记"营业外支出"科目或贷记"营业外收入"科目.

三、应交税费之增值税:

(1)一般纳税人

在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.

(2)小规模纳税人

设置"应交税费-应交增值税"科目.

应交税费在借方还是贷方?

应交税费有余额,在借贷方都有可能.应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费.如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分.

应交税费-应交增值税(进项税)是可以抵扣的税费,所以纪录在借方,应交税费-应交增值税(销项税)是应交的税费,当期的销项与进项的差为当期应缴纳的税费.

以上就是会计实操小编对"应交税费的分析要点"的解析,除了本文所列举的应交税费种类以外,还有消费税和营业税.通常为了方便入账,企业会计科目中都有应交税费科目,用于记录企业的应交税款,属于负债类科目,已经缴纳的计入借方,还未缴纳的计入贷方.

上述内容便是会计职称考试资料关于《​应交税费的分析要点》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​应交税费的分析要点」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 非货币性交易中的相关税费及处理

· 房租增值税专用发票的计量单位如何填

· 股票股利和资本公积金转赠股本的区别

· 汇算清缴前发现账务有误的怎么处理

· 内帐和外帐的区别

· 客户提前充值满多少送多少账务处理

· 非合理损耗会计分录怎么写

· 存在弃置费用的固定资产会计处理

· 股权收购和并购的区别

· 安装固定资产运费会计分录怎么写

· ​支付宝算其他货币资金吗

· 增值税的计税方法是什么

固定资产清理固定资产累计摊销

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签