小规模纳税人普通发票免征增值税吗

这是一篇有关小规模纳税人普通发票免征增值税吗的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人普通发票免征增值税吗财税知识，可能能帮您解决小规模纳税人普通发票免征增值税吗的财务和税务的问题。

小规模纳税人普通发票免征增值税吗

2019年1月刚颁布了小微企业普惠性税收减免政策的通知:

1、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

3、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.

1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

小规模纳税人享受免征增值税政策优惠,普通发票如何填开?

1、小规模纳税人享受免征增值税政策优惠,普通发票如何填开

【问题】

月销售额低于10万的小规模纳税人,享受免征增值税政策优惠后,开具普通发票税率如何填开?

【答案】

小规模纳税人按照国家税务总局4号公告规定,享受免征增值税政策的,开具增值税普通发票(包含自开和代开)时,发票"税率"栏次应填写相应的征收率,不应填写"免税".但是,销售免税的图书、农产品、教育服务、医疗服务及其他免征增值税项目的,发票"税率"栏次应填写 "免税".

2、未超过500万元的一般纳税人可否申请转登记为小规模纳税人

【问题】

是不是所有销售额未超过500万元的一般纳税人在2019年都可以申请转登记为小规模纳税人?

【答案】

参考国家税务总局公告2019年第4号第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人.

个人的理解是转登记政策在2019年延续并扩围,即转登记日前连续12个月或者4个季度累计销售额未超过500万元的,包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人(税务总局另有规定除外,例如从事成品油销售的加油站),在2019年12月31日前,可以选择转登记为小规模纳税人.但是,一般纳税人在2019年内只能选择转登记1次.

具体建议咨询主管税务局意见.

小规模纳税人与一般纳税人的区别

1、税收政策方面区别:

小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税.

一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税.

2、票据方面的区别:

一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票,而小规模只能开增值说普通发票.专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率.而小规模不能进项抵扣

4、小规模还是一般纳税人,每年都是需要进行所得税汇算清缴,如果公司没有票据的话,只有收入,没有支出,那这样就容易造成利润高的现象,那按照25%的交企业所得税,那对于小规模来说,那可能会有点吃不消.

5、小规模企业,25%的交企业所得税,小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免.

6、公司刚成立,选择小规模还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定,一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是需要注意,一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来.也就是一般纳税人无法转为小规模.

本文详细介绍了小规模纳税人普通发票免征增值税吗,也介绍了小规模纳税人和一般纳税人的区别.作为一名小规模纳税人企业的会计人员,要搞清楚,小规模纳税人普通发票免征增值税会计处理如本文所示.如果你不明白,那么咨询一下会计实操在线老师吧.

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