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加计抵扣进项税如何填表

会计学习资料1842022-12-07

本篇是有关加计抵扣进项税如何填表的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的加计抵扣进项税如何填表财税知识，说不定能够帮您解决加计抵扣进项税如何填表的财务和税务的问题。

加计抵扣进项税如何填表

答：附件条件的企业，按照规定当期计提加计抵减额，在增值税纳税申报表附列资料（四）中的“二、加计抵减情况”相关列次填报，本期实际抵减额最终会在主表第19栏“应纳税额”中反映，第19栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；第19栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

加计抵扣填表案例分析

某服务企业适用加计抵减政策，假设2019年4月税款所属期可抵扣进项税额合计20万元，按政策规定当期可加计抵减的税额即为2万元，应填写在申报表《附列资料（四）》第2列“本期发生额”中。

情形1：若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，且当期申报表主表第19栏原计算的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为3万元，则“本期实际抵减额” 为2万元，“期末余额”为0元，申报表主表第19栏应纳税额填写1万元。

情形2：若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，但当期申报表主表第19栏原计算的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为1.5万元，则“本期实际抵减额” 为1.5万元，“期末余额”为0.5万元，申报表主表第19栏应纳税额填写0元。

情形3： 2019年5月税款所属期，若纳税人发生进项税额转出2万元，且未发生可抵扣进项税额，当期“期初余额”为0元，“本期调减额”为0.2万元，“本期可抵减额”经计算为-0.2万元，则当期申报表主表第19栏按照计算公式“19=11-18”填写，“本期实际抵减额”为0元，“期末余额”为-0.2万元。

提醒：适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。

本文详细介绍了加计抵扣进项税如何填表，也介绍了加计抵扣进项税填表案例分析。作为企业的一名财务会计，一定要搞清楚，进项税额加计扣除的时候，到底应该如何填表，填表方式如本文所示。如果你阅读了本文不太明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

上述内容是会计知识关于《加计抵扣进项税如何填表》的全部内容，如果作为会计的您在学习「加计抵扣进项税如何填表」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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