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企业所得税跨年度交的怎么记账

会计学习资料1602022-12-07

文章是关于企业所得税跨年度交的怎么记账的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税跨年度交的怎么记账财税知识，我们相信也许能够帮您解决企业所得税跨年度交的怎么记账的财务和税务的问题。

企业所得税跨年度交的怎么记账

答：按照配比的原则，应该做:借：以前年度损益调整-前期所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款同时调整比较财务报表的年初数和上年数。

年度汇算清交企业所得税如何记账

对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。

跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上详细介绍了企业所得税跨年度交的怎么记账，也介绍了年度汇算清企业所得税如何记账。作为一名企业的会计人员，特别是主管企业所得税计算交纳记账的会计人员，一定要清楚，企业所得税跨年度交纳是需要计入以前年度损益的。如果你不明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

上述内容是会计资讯关于《企业所得税跨年度交的怎么记账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税跨年度交的怎么记账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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