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辅导期一般纳税人的进项税抵扣

会计学习资料2272022-12-07

本篇是关于辅导期一般纳税人的进项税抵扣的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的辅导期一般纳税人的进项税抵扣财税知识，我们相信也许能够帮您解决辅导期一般纳税人的进项税抵扣的财务和税务的问题。

辅导期一般纳税人的进项税抵扣

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理如下：

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

（1）企业认证后：

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

（2）收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

一般纳税人辅导期进项税怎么填

辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并根据“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。

发票当月认证下月抵扣，在填表时附表二填：24、25、35栏，在下月时将要抵扣的进项税额填入23栏，如果还有当月认证下月抵扣的发票，继续填：24、25、35栏。（主要是针对附表二，其他表不填）

辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣:（一）第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

由此可见辅导期一般纳税人的进项税抵扣，是需要在上个月审核通过后本月才能抵扣，其相应的分录小编已经在上面讲解过了，至于申报时就在申报表附表2中根据表上的要求填写就是了。希望能给你解决困扰，如还有不明白的地方，欢迎在线咨询，我们会尽快回复你！

以上便是会计考试资料关于《辅导期一般纳税人的进项税抵扣》的全部内容，如果作为会计的您在学习「辅导期一般纳税人的进项税抵扣」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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